Universidad Juárez Autónoma de Tabasco
INTRODUCCIÓN
El Derecho Fiscal (o Derecho Tributario) es una rama fundamental del Derecho Público que se encarga del estudio y la regulación de las normas jurídicas que facultan al Estado para establecer, determinar y exigir las contribuciones a los particulares. Es, esencialmente, el conjunto de reglas que rigen la relación jurídica tributaria entre el Estado, actuando como autoridad hacendaria, y los ciudadanos, actuados como contribuyentes.
Esta disciplina es crucial para la Contaduría, ya que garantiza que la actividad económica de cualquier entidad se desarrolle dentro de la legalidad. Su dominio implica comprender no solo el fundamento legal de impuestos como el ISR, el IVA y el IEPS, sino también los procedimientos de fiscalización, las facultades de las autoridades (SAT) y los medios de defensa con los que cuenta el contribuyente.
En el ámbito profesional, el conocimiento del Derecho Fiscal permite al contador convertirse en un asesor estratégico capaz de asegurar el cumplimiento eficiente y evitar sanciones, protegiendo así el patrimonio y la estabilidad legal de la empresa o cliente. Es la clave para transformar una obligación legal en una herramienta de planeación financiera lícita.
INDICE
UNIDAD 1
Teoría del Derecho Fiscal y Relación Jurídica Tributaria"
1.1 Actividad Financiera del Estado
1.1.1 Ingresos tributarios para el estado
1.1.2 Concepto y fundamentos del derecho fiscal
1.2 Fuentes del derecho fiscal
1.2.1 Principios doctrinarios del derecho fiscal
1.2.2 Principios constitucionales del derecho fiscal
1.2.3 Jerarquía en la aplicación de las leyes fiscales
1.3 Relación jurídica tributaria
1.3.1 Concepto
1.3.2 Sujeto de activo y pasivo
1.3.3 Elementos esenciales de las contribuciones
1.4 Nacimiento del tributo o causación del mismo
1.4.1 Crédito fiscal
1.4.2 Época de pago
1.4.3 Exigibilidad
1.4.4 Devolución, compensación y acreditamiento
UNIDAD 2
Estudio del código fiscal de la federación: Disposiciones generales, derechos y obligaciones del sujeto pasivo.
2.1 Disposiciones generales
2.1.1 Supletoriedad
2.1.2 Reglas de retenciones de impuestos
2.1.3 Opciones fiscales
2.1.4 Vigencia de disposiciones fiscales
2.1.5 Conceptos aplicables a las normas fiscales:- Territorio nacional- Enajenación de bienes- Actividad empresarial
2.1.6 Normas que delimitan al sujeto pasivo- Residencial, domicilio y ejercicios fiscales
2.2 Derechos de los contribuyentes
2.2.1 Promociones y representación
2.2.2 Asistencia y consultas
2.2.3 Negativa ficta
2.3 Obligaciones fiscales del contribuyente 2.3.1 Registro Federal de Contribuyentes
2.3.2 Contabilidad
2.3.3 Expedición CFDI
2.3.4 Conservación de contabilidad
2.3.5 Declaraciones y uso de las TICS
UNIDAD 3
Facultades de las autoridades fiscales, infracciones y medios de defensa"
3.1 Organización básica de las autoridades fiscales
3.1.1 SHCP
3.1.2 SAT
3.1.3 Organismos descentralizados
3.2 Facultades de las autoridades
3.2.1 Acto administrativo
3.2.2 Facultades de Ejecutivo federal
3.2.3 Solicitudes y requerimientos
3.2.4 Visitas domiciliarias
3.2.5 Revisión de contabilidad
3.2.6 Procedimiento Administrativo Ejecución
3.2.7 Notificaciones
3.2.8 Caducidad
3.3 Infracciones, medios de defensa y sanciones
3.3.1 Infracciones fiscales y multas
3.3.2 Delitos fiscales y penas
3.3.3 Recursos administrativos
3.3.4 Juicio contencioso administrativo
3.3.5 Amparo